企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴之必备基础知识
1、掌握基本概念
2、清楚汇算清缴对象
3、清楚汇算纳税年度
4、汇算清缴时间
5、核算方法
方法/步骤
1掌握基本概念:根据月度或季度预缴的企业所得税,确定该纳税年底应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报,提供税务机关要求提供的有关资料,结清全年企业所得税的行为。
2清楚汇算清缴对象:凡在纳税年度从事生产,经营(包括纳税年度中间终止经营活动的纳税人),无论是否在减税,免税期间,无论是盈利或亏损,都应该进行企业所得税汇算清缴。
3清楚汇算纳税年度:纳税年度是公历的1月1日到12月31日。
4汇算清缴时间:企业年度终了之日起5个月内。比如:2017年企业所得税汇算清缴时间是:2018年1月1日到2018年5月31日。
5核算方法:一般来说,企业所得税有2种征收方式;一种是:核定征收企业所得税,一种是:查账征收企业所得税;对于核对征收企业所得税,计算公式是:收人*应税所得率*所得税税率(小型微利企业所得税率20%),对于查账征收企业所得税,计算公式是:利润总额(税前利润)*所得税税率
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