年终奖个税计算方法 年终奖的税负是多少？

1、应纳税所得额的确定

2、年终奖税率确定

3、年终奖个税计算原理

4、年终奖计算个税不再与当月工资合并个税，而是单独计算个税并加总起来

5、但是年终奖个税规则不是什么时候都可以用的

6、针对个人的计税可以直接根据规则算出来，但是如果要计算出大批量员工的个税，逐个计算就比较麻烦，可以用Excel公式来实现

7、注意事项

方法/步骤

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应纳税所得额的确定：1）发放年终奖当月的工资高于3500：应纳税所得额=税前奖金；（2）发放年终奖当月的工资高于3500：应纳税所得额=税前奖金-（3500-当月工资）

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年终奖税率确定：应纳税所得额/12得出的结果和对应的工资薪金的七级累进税率进行比较，确定对应的税率；例如：（1）当月工资高于3500，税前奖金30000,30000/12=2500，然后拿2500去和表格里面对应，很容易看出对应的是第二级，超过1,500元至4,500元的部分，所以该税率为10%，速算扣除数105；（2）当月工资低于2500，税前奖金30000，（30000-（3500-2500））/12=2416.67，然后拿2416.67去和表格里面对应，很容易看出对应的也是第二级，超过1,500元至4,500元的部分，所以该税率为10%，速算扣除数105；

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年终奖个税计算原理：应纳税所得额*税率-速算扣除数，其中应纳税所得额及速算扣除数为上述两个步骤计算出来的数据；

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年终奖计算个税不再与当月工资合并个税，而是单独计算个税并加总起来；例如：王某月薪5000，奖金30000则工资应纳个税=（5000-3500）*10%-105=45；年终奖应纳个税=30000*10%-105=2895；当月合计应纳个税=2895+45=2940.

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但是年终奖个税规则不是什么时候都可以用的，每个人在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间，

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针对个人的计税可以直接根据规则算出来，但是如果要计算出大批量员工的个税，逐个计算就比较麻烦，可以用Excel公式来实现，公式如下：(P11+MIN(3500,B13)-3500)*LOOKUP((P11+MIN(3500,B13)3500)/12,{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})LOOKUP((P11+MIN(3500,B13)3500)/12,{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})其中P11代表税前奖金，B13代表当月工资。

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注意事项：当月工资低于3500的部分可从应纳税所得额中扣除，同一个人每个纳税年度只能使用一次年终奖计税规则