土地增值税如何进行清算 税务局的清算工作流程
1、清理收入
2、清理扣除项目
3、找证据、清资料
4、申报和审核
方法/步骤
1首先,财务工作人员要对房产的销售收入进行清理并编制表格。如果是全部都已销售并开具发票的还好计算,那计入土增清算的收入就是主营业务收入-房屋销售收入。如果只是部分已销售并开具发票的,那么就要清理那没有开发票房屋,哪些是自用或出租的,这部分是不用缴土地增值税的;除了自用或出租的房屋,还有一些未开具发票的房屋,有哪些是视同销售的也要征缴土增税,比如有可能是用来抵债了。
2清理完收入以后,就要对可以扣除的项目进行清理。为了便于后期填制土地增值税申报表,可以把扣除的项目按以下六大类来进行分类并编制表格:1、前期工程费2、建筑安装工程费3、基础设施建设费4、公共配套费5、开发间接费6、利息费用这六大类的成本费用,都必须有发票才能进入扣除项目,如果没有发票是不能进入扣除项目的。有的房地产企业有多个项目,有些成本费用是共用的,怎么分配呢?小编整理了下分配的方法。
3把收入和可扣除项目清理好后,就要开始找证据了,证明自己提供的数据真实可靠,比如收入类,如果有些是用来出租的,不用算入土地增值税收入,那么就要提供出租合同和发票。准备税务局要求的各种资料,税务局要求你进行土增清算时就会给你一套要提供的资料清单,按清单上准备资料就可以了。
4把数据和资料准备好以后,就可以进行填制土增清算的表了,一般税务局要求4月30日以前提交申请表,纸制版和电子版。5月1日-9月30日是税务局审核和稽查的时间。这个时间要看各地区税务局的安排,会有不同。
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